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Taux et règles

Voitures et taxes de circulation

12 règles recopiées des textes officiels, avec leur source et la date de lecture.

Toute la Belgique

  • Voiture de société : calcul de l’avantage de toute nature

    L’avantage imposable annuel vaut valeur catalogue × 6/7 × pourcentage d’âge × pourcentage CO2. Le pourcentage CO2 est de 5,5 % + 0,1 % par gramme au-dessus (ou en dessous) de l’émission de référence, entre 4 % et 18 % ; 4 % pour une voiture électrique. Le pourcentage d’âge descend de 100 % (0 à 12 mois) à 70 % (à partir de 61 mois).

    pourcentage age
    moispct
    0 à 12100
    13 à 2494
    25 à 3688
    37 à 4882
    49 à 6076
    61 et plus70
    Le texte officiel
    Votre employeur calcule l’avantage imposable à l’aide de la formule suivante : valeur catalogue de la voiture x 6/7 x pourcentage âge x pourcentage CO2.
    Voitures de société (avantage de toute nature), art. 36, § 2 CIR 92 — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Voiture de société : émission de CO2 de référence exercice 2026 et 2027

    Émission de référence fixée chaque année par arrêté royal : pour les revenus 2026 (exercice 2027), 70 g/km (essence, LPG, gaz naturel) et 58 g/km (diesel) ; pour les revenus 2025, 71 et 59 g/km.

    reference g km
    essence lpg gazdiesel
    revenus 20257159
    revenus 20267058
    Le texte officiel
    – Pour les revenus 2026 (exercice d’imposition 2027) elle s’élève à : – 70 g/km pour les véhicules à moteur alimenté à l’essence, au LPG ou au gaz naturel – 58 g/km pour les véhicules à moteur alimenté au diesel.
    Voitures de société (avantage de toute nature), art. 36, § 2 CIR 92 et arrêté royal annuel — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Voiture de société : avantage minimum exercice 2026 et 2027

    L’avantage imposable ne peut être inférieur à 1 650 euros par an (revenus 2025) et 1 690 euros par an (revenus 2026), au prorata des jours de mise à disposition.

    minimum euros
    euros
    exercice 2026 (revenus 2025)1 650
    exercice 2027 (revenus 2026)1 690
    Le texte officiel
    – 1.650 euros par an pour les revenus 2025, exercice d’imposition 2026 – 1.690 euros par an pour les revenus 2026, exercice d’imposition 2027
    Voitures de société (avantage de toute nature), art. 36, § 2 CIR 92 (montant indexé) — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Frais de voiture (périodes débutant en 2025) : part déductible selon le CO2 exercice 2026

    Pour une période imposable débutant en 2025 (exercice 2026), la part non déductible des frais de voiture (carburant compris) est de 60 % si l’émission atteint 200 g de CO2/km ou n’est pas connue ; sinon, elle suit la formule 100 % – [120 % – (0,5 % × coefficient × g CO2/km)], avec un coefficient de 1 pour le diesel seul et 0,95 pour les autres. Le résultat ne peut dépasser 50 % pour les véhicules achetés, loués ou pris en leasing avant le 1er juillet 2023.

    Le texte officiel
    2° un pourcentage déterminé par la formule suivante, dans les autres cas : 100 % – [120 % – (0,5 % x coefficient x gr CO2 par km)], où le coefficient est fixé à 1 pour les véhicules alimentés uniquement au diesel, et à 0,95 pour les autres véhicules.
    Explications relatives à la déclaration à l’impôt des sociétés, exercice d’imposition 2026, art. 66, § 1er et 198bis CIR 92 — texte officiel, lu le 12 novembre 2026

Bruxelles

  • Taxe de circulation annuelle des voitures (tarifs du 1er juillet 2026) jusqu’au 30 juin 2027

    À Bruxelles, la taxe de circulation des voitures, voitures mixtes et minibus dépend des chevaux fiscaux : par exemple 107,18 € jusqu’à 4 CV, 313,24 € pour 8 CV, 432,30 € pour 10 CV, 1 075,54 € pour 15 CV. Les tarifs sont indexés chaque 1er juillet.

    Le texte officiel
    0 – 0,7 0–4 107,18 0,8 – 0,9 5 134,11 1 – 1,1 6 193,91 1,2 – 1,3 7 253,31 1,4 – 1,5 8 313,24 1,6 – 1,7 9 373,16 1,8 – 1,9 10 432,30 2,0 – 2,1 11 561,00 2,2 – 2,3 12 689,70 2,4 – 2,5 13 818,14 2,6 – 2,7 14 946,84 2,8 – 3 15 1.075,54
    Fiche fiscale « Taxe de circulation » (tarifs au 1/07/2026), art. 3 à 42bis du Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Taxe de circulation : motos 76,03 €, supplément LPG dès 89,16 € jusqu’au 30 juin 2027

    Les motos paient une taxe uniforme de 76,03 € (rien sous 250 cm³). Une voiture au LPG paie une taxe complémentaire forfaitaire selon ses chevaux fiscaux, 89,16 € jusqu’à 7 CV.

    Le texte officiel
    Taxe uniforme de 76,03 EUR. Eenvormige verkeersbelasting van 76,03 EUR. Exception : pour les motos pourvues d'un moteur d'une cylindrée de maximum Uitzondering: voor een motorfiets met een cilinderinhoud van < 250 cm3, is 250 cm³, vous ne devez pas payer de taxe de circulation. […] CV / PK € 0–7 89,16 EUR
    Fiche fiscale « Taxe de circulation » (tarifs au 1/07/2026), Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Taxe de mise en circulation : de 78,88 € à 6 357,85 € (index 2026) jusqu’au 30 juin 2027

    À l’immatriculation d’une voiture neuve ou d’occasion, la taxe de mise en circulation dépend des chevaux fiscaux ou des kilowatts (le plus élevé) et de l’âge du véhicule : minimum 78,88 €, maximum 6 357,85 € (hors leasing, index 2026). Les camionnettes ne la paient pas, sauf les pick-up immatriculés par un particulier depuis le 1er janvier 2025.

    Le texte officiel
    taxe minimale : 78,88 EUR ❖ minimumbelasting: 78,88 EUR ❖ taxe maximale : 6.357,85 EUR
    Fiche fiscale « Taxe de mise en circulation » (index 2026), art. 94 à 107 du Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus — texte officiel, lu le 12 novembre 2026

Wallonie

  • Taxe de mise en circulation wallonne : puissance, CO2, masse et carburant ; entre 50 € et 9 000 €

    Depuis le 1er juillet 2025, la taxe de mise en circulation d’une voiture combine un montant de base (puissance en kW, dégressif selon l’âge), le CO2 (divisé par 136 en WLTP), la masse maximale autorisée (divisée par 1 838) et un coefficient carburant (0,8 pour un hybride, de 0,01 à 0,26 pour un électrique selon la puissance). Le montant final est compris entre 50 € et 9 000 €.

    Le texte officiel
    Le montant final ne peut jamais être inférieur à 50 € ni supérieur à 9.000 €. […] X = 136 si les émissions de CO2 du véhicule sont établies selon la procédure d’essai mondiale harmonisée pour les véhicules légers, dite cycle WLTP* […] Y = 1838 […] Véhicule hybride | 0,8
    Montant de la taxe de mise en circulation à partir du 1er juillet 2025 (voiture, voiture mixte, minibus), Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus (version wallonne) — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Taxe de mise en circulation : 250 € de réduction pour familles nombreuses et monoparentales

    Une famille d’au moins 3 enfants (de moins de 21 ans, ou 25 ans s’ils sont à charge) a 250 € de réduction pour un seul véhicule dont la masse maximale est de 1 839 à 2 749 kg. Depuis le 1er juillet 2026, la même réduction vaut pour une famille monoparentale qui perçoit le supplément d’allocations familiales « monoparental » (non cumulable).

    Le texte officiel
    Une réduction de 250 € est accordée pour les familles nombreuses ( = ménage avec au moins 3 enfants de moins de 21 ans ou de moins de 25 ans si toujours à charge). Cette réduction n’est valable que pour un seul véhicule par famille. La masse maximale autorisée du véhicule doit être comprise entre 1.839 kg et 2.749 kg inclus. […] A partir du 1 juillet 2026 (date d'immatriculation), u ne réduction de 250 € sera également appliquée pour les familles monoparentales
    Montant de la taxe de mise en circulation à partir du 1er juillet 2025 (voiture, voiture mixte, minibus), Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus (version wallonne) — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Taxe de circulation annuelle des voitures en Wallonie (1/07/2026 – 30/06/2027) jusqu’au 30 juin 2027

    La taxe de circulation dépend des chevaux fiscaux (moteur thermique pour un hybride) : 107,18 € jusqu’à 4 CV, 313,24 € pour 8 CV, 432,30 € pour 10 CV, 1 075,54 € pour 15 CV, 2 741,77 € pour 20 CV plus 149,56 € par CV supplémentaire.

    Le texte officiel
    <750 | 4 et moins | 107,18 € 751 – 950 | 5 | 134,11 € 951 – 1.150 | 6 | 193,91 € 1.151 – 1.350 | 7 | 253,31 € 1.351 – 1.550 | 8 | 313,24 € 1.551 – 1.750 | 9 | 373,16 € 1.751 – 1.950 | 10 | 432,30 € 1.951 – 2.150 | 11 | 561,00 € 2.151 – 2.350 | 12 | 689,70 € 2.351 – 2.550 | 13 | 818,14 € 2.551 – 2.750 | 14 | 946,84 € 2.751 – 3.050 | 15 | 1.075,54 € […] Plus de 20 CV | 2.741,77 € + 149,56 € par cheval vapeur
    Voiture – Voiture hybride (taxe de mise en circulation et taxe de circulation), Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus (version wallonne) — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Voiture électrique en Wallonie : taxe de circulation de 107,18 € jusqu’au 30 juin 2027

    Une voiture électrique paie la taxe de circulation d’un moteur de 4 chevaux fiscaux et moins, soit 107,18 € du 1er juillet 2026 au 30 juin 2027.

    Le texte officiel
    La taxe de circulation est établie sur une base unique d'une cylindrée du moteur équivalent à 4 chevaux fiscaux et moins. Le montant est donc de 107,18 € (Validité : 01/07/2026 – 30/06/2027
    Voiture électrique, Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus (version wallonne) — texte officiel, lu le 12 novembre 2026
  • Taxes véhicules wallonnes indexées de 4,08 % au 1er juillet 2026 jusqu’au 30 juin 2027

    La taxe de circulation est indexée chaque 1er juillet ; en 2026 le taux d’indexation est de 4,08 %. Pour la première fois, le montant de base de la taxe de mise en circulation des voitures est aussi indexé.

    Le texte officiel
    En 2026, le taux d’indexation est de 4,08 %.
    Indexation des taxes véhicules (29/06/2026), Code des taxes assimilées aux impôts sur les revenus (version wallonne) — texte officiel, lu le 12 novembre 2026

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